Cambios en los impuestos previstos para 2023

Cambios en los impuestos previstos para 2023

13 enero, 2023 Desactivado Por Marta Sánchez Díaz

El pasado 1 de enero de 2023 entraron en vigor una serie de novedades fiscales en el real decreto ley de medidas para hacer frente a las consecuencias económicas y sociales principalmente de la guerra en Ucrania y lo relacionado con el incremento de los precios, así como medidas en el IRPF que beneficiarán a los autónomos y trabajadores con rentas bajas. Los cambios que afectarán a los impuestos y que se comentarán a continuación, no son definitivos, únicamente están previstos para este nuevo año.

 

Incremento en la reducción de las retenciones del IRPF

Una de las medidas principales ha sido el descenso del IRPF para rentas por debajo de los 21.000 euros brutos anuales (conocido como el salario medio en España) y que, según el Gobierno, beneficiará a la mitad de los asalariados. 

 

Eliminación y descenso del IVA en alimentos básicos y de higiene femenina

La principal y la más hablada hasta el momento ha sido la suspensión durante seis meses del IVA del 4% aplicado a todos los alimentos de primera necesidad (pan, leche, queso, huevos, frutas, hortalizas, legumbre, tubérculos y cereales con la condición de productos naturales de acuerdo con el Código Alimentario) y una reducción del 10% al 5% en productos como el aceite o la pasta. Esta nueva medida estará activa hasta el 1 de mayor de 2023 si la tasa interanual de la inflación en el mes de marzo es inferior al 5,5%.

Además, en los productos de higiene femenina (compresas, tampones, etc.) tributarán con el tipo impositivo del 4% al tratarse de productos de primera necesidad, así como los preservativos y otros anticonceptivos no medicinales.

 

Plan de pensiones 

El límite máximo en lo que a las aportaciones de planes privados se refiere, será de 2.000 euros. En cambio, para las contribuciones a Planes de Empresa el límite se ampliará hasta los 10.000 euros.

 

Deducción por maternidad 

Otra de las medidas está relacionada con la deducción por maternidad para mujeres con hijos menores de 3 años y que realicen una actividad por cuenta propia o ajena y que se encuentren dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad. Se trata de una ayuda de 100€ mensuales en el caso de no recibirla anteriormente.

 

Prórroga en las rebajas fiscales de la factura de la luz y gas

Aunque se mantiene el IVA del 5% en determinados suministros de energía eléctrica, se prorroga la suspensión temporal del Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica y el tipo impositivo reducido del 0,5% (mínimo que permite la UE) del Impuesto Especial sobre la Electricidad.

En cuanto a las empresas y negocios profesionales (no domésticos) se aplicará el IVA del 5% a la mayoría de los contratos de suministro de electricidad, asimismo a consumidores vulnerables severos y en riesgo de exclusión. 

En lo que respecta al gas, se aplicará un tipo de IVA del 5%, así como a las briquetas, 'pellets' procedentes de la biomasa o la madera para leña empleada como combustible en los sistemas de calefacción.

 

Decremento en el impuesto de sociedades para PYMES

El impuesto sobre sociedades para las PYMES se reducirá un 2% a las entidades que tengan un importe de la cifra de negocios inferior a un millón de euros en el periodo anterior correspondiente. En el otro lado de la balanza está la reducción al 50% de la limitación de la compensación de las pérdidas en los grupos consolidados.

 

Reducción en la tributación para autónomos

En este caso los autónomos se verán beneficiados por una reducción de un 5% adicional en los rendimientos netos en la tributación por módulos así como en la estimación directa simplificada con una deducción adicional de dos puntos hasta el 7% en gastos de difícil justificación.

¿Cómo incidirá el Mecanismo de Equidad Intergeneracional en las cotizaciones de los autónomos?

El tipo de cotización por contingencias comunes para los autónomos pasará del 28,3% al 28,9%. Además, el nuevo sistema establece 15 tramos de cotización en función de tramos de rendimientos netos, y contempla tramos de cotización progresiva desde 2023 (empezando con una cuota mínima de 230€ mensuales para aquellos con rendimientos netos inferiores a 670€ hasta los 500€ al mes para aquellos con rendimientos superiores a 6.000€) hasta 2025.

Por otro lado, en el caso de los trabajadores por cuenta ajena y empresarios, la cotización del MEI asciende a un 28,9% (del cual el 24,10% correspondiente corre a cargo de la empresa y el resto a cargo del trabajador). Esto significa que para un salario medido de 2.000€ va a suponer una subida adicional de 12€ de cotización todos los meses. 

 

Nuevos impuestos temporales en entidades financieras, energéticas y grandes fortunas

El nuevo impuesto para las entidades financieras comenzará a gravar al 4,8% los intereses y comisiones de todas las entidades que facturen más de 800 millones en 2019, mientras que el energético gravará el 1,2% sobre el importe de la cifra de negocio de las compañías del ramo energético que facturan más de 1.000 millones en 2019.

De su lado, el impuesto a las grandes fortunas será del 1,7% para los patrimonios de entre 3 y 5,3 millones de euros; del 2,1% para los patrimonios entre 5,3 y 10,6 millones, y del 3,5% para aquellos patrimonios superiores a 10,6 millones de euros.

Además, como novedad aparece el impuesto sobre los envases de plástico no reutilizables y el tributo al depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos, ambos incluidos en la Ley de Residuos y Suelos Contaminados para una Economía Circular.